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会计培训和财税咨询服务费用,企业所得税怎么税前扣除吗?

办税总动员 2021-10-22 11:38:46



现在,越来越多的企业开始注重会计人员的能力提升,有给财务人员培训和购买财税咨询服务的预算,那么取得的发票可以在企业所得税税前扣除么?

小编以咱们办税总动员会员为例,因咱们有线上、线下培训,但同时也提供财税解答。所以我们可以开培训费发票或者是服务费发票。那这两种发票分别要如何做账,企业所得税如何税前扣除呢?


01

培训费发票

企业职工教育培训经费列支范围包括:

1、上岗和转岗培训;

2、各类岗位适应性培训;

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;

4、专业技术人员继续教育;

5、特种作业人员培训;

6、企业组织的职工外送培训的经费支出;

7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;

8、购置教学设备与设施;

9、职工岗位自学成才奖励费用;

10、职工教育培训管理费用;

11、有关职工教育的其他开支。

如果开具的培训费发票可以列入职工教育经费核算,在所得税税前扣除的。

备注:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

账务处理:

计提:借:管理费用-培训费   贷:应付职工薪酬-职工教育经费       

支付:借:应付职工薪酬-职工教育经费  贷:银行存款




02

服务费发票


如果开具的服务费发票,实际账务处理时按照管理费用做账,因此企业所得税年报的时候填写的为期间费用申报表。

账务处理:

借:管理费用--服务费  贷:银行存款

突然发现,参加学习提升自己,或者购买咨询服务减轻工作负担,都能在税前扣除噢!赶紧邀请更多的小伙伴一起加入咱们办税总动员的会员吧,更有丰厚推荐有礼等着你!


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@办税总动员


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